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特别关注|董监事酬劳的增值税及发票问题

时期:2022-07-16 23:41 点击数:
本文摘要:根据财税[2016]36号划定:发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的免征增值税;到达起征点的全额盘算缴纳增值税。 第五十条划定增值税起征点幅度如下: 问题1:董监事酬劳是否适用定期纳税20000万元以下免征增值税政策? 问题2:董监事酬劳是否要求取得劳务费发票才气税前扣除?

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根据财税[2016]36号划定:发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的免征增值税;到达起征点的全额盘算缴纳增值税。

第五十条划定增值税起征点幅度如下:

问题1:董监事酬劳是否适用定期纳税20000万元以下免征增值税政策?

问题2:董监事酬劳是否要求取得劳务费发票才气税前扣除?

湖北税务回复:

问题1:增值税凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1:营业税改征增值税试点实施措施第十条划定销售服务、无形资产或者不动产是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产但属于下列非谋划运动的情形除外:(二)单元或者个体工商户聘用的员工为本单元或者雇主提供取得人为的服务。

按次纳税和定期纳税以是否管理税务挂号或者暂时税务挂号作为划分尺度。凡管理了税务挂号或暂时税务挂号的小规模纳税人月销售额未凌驾10万元(按季纳税的小规模纳税人为季度销售额未凌驾30万元下同)的都可以按划定享受增值税免税政策。

未管理税务挂号或暂时税务挂号的小规模纳税人除特殊划定外则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关划定每次销售额未到达500元的免征增值税到达500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人建议主动管理税务挂号或暂时税务挂号以充实享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

泉源:湖北税务

(二)按次纳税的为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

第四十九条划定小我私家发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的免征增值税;到达起征点的全额盘算缴纳增值税。

增值税起征点不适用于挂号为一般纳税人的个体工商户。

问题2:凭据《国家税务总局关于公布〈企业所得税税前扣除凭证治理措施〉的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)文件第五条划定企业发生支出应取得税前扣除凭证作为盘算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第九条划定企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的对方为已管理税务挂号的增值税纳税人其支出以发票(包罗根据划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需管理税务挂号的单元或者从事小额零星谋划业务的小我私家其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证收款凭证应载明收款单元名称、小我私家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星谋划业务的判断尺度是小我私家从事应税项目谋划业务的销售额不凌驾增值税相关政策划定的起征点。

税务总局对应税项目开具发票尚有划定的以划定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

第二十条划定本措施自2018年7月1日起施行。

综上所述请您直接联系当田主管税务机关需要由其依据相关政策法例并联合贵单元实际谋划情况实事求是来认定。


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